| Примітки та інша пояснювальна інформація |
| Розкриття інформації про облікові судження та оцінки |
Активи, зобов’язання та власний капітал відображені на Балансі Товариства станом на 31.12.2023 згідно «Положенню про облікову політику ПрАТ «УАСК», яке затверджене Наказом №5 від 11 січня 2023 року.Облікова політика Товариства визначає та встановлює єдині принципи, методи і процедури, що використовуються для відображення в обліку операцій, щодо яких нормативно-методична база передбачає більш ніж один їх варіант застосування та розроблена у відповідності до вимог :
- Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ);
- Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (зі змінами):
- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 N 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 за N 168/704;
- Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 № 419 (зі змінами та доповненнями);
- Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р. № 291 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 9 грудня 2011 року №1591);
Товариство не повинне в пояснювальних примітках до фінансової звітності надавати інформацію, розкриття якої вимагає МСФЗ, якщо дана інформація є несуттєвою (нижча за наведений рівень суттєвості).Фінансова звітність ПрАТ «УАСК» (надалі – «Товариство») складається у відповідності з основними якісними характеристиками, визначеними Принципами підготовки фінансової звітності та МСБО1: зрозумілість, доречність (суттєвість), достовірність (правдиве уявлення, переважання сутності над формою, нейтральність, обачність, повнота), співставність.
Суттєвою вважається інформація, яка подана у фінансовій звітності при умові, що її відсутність або неправильне подання може вплинути на рішення, які приймаються користувачами фінансової звітності на основі фінансової інформації.
За структурою фінансова звітність відповідає вимогам МСБО 1 «Подання фінансової звітності». Товариство застосовує перелік та назви форм фінансової звітності, які визначені відповідно до НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (зі змінами), для подання звітності в статистику та податкові органи та форму Приміток у відповідності до МСФЗ з врахуванням особливостей складання фінансової звітності для страхових компаній згідно з вимогами МСФЗ 17.
Рівень суттєвості («межа суттєвості») визначається на рівні 1 (один) % від балансової вартості активів. Товариству не потрібно надавати конкретне розкриття, за вимогою МСФЗ, якщо така інформація є несуттєвою. |
| Розкриття інформації про винагороду аудиторів |
ТОВ АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «КРОУ УКРАЇНА» провела аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «УКРАЇНСЬКА АГРАРНО-СТРАХОВА КОМПАНІЯ» (далі - Компанія), що складається з Звіту про фінансовий стан станом на 31 грудня 2023 року, Звіту про фінансові результати, Звіту про зміни у власному капіталі та Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, і приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії на 31 грудня 2023 року, її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності складає 291000грн |
| Розкриття основи підготовки фінансової звітності |
При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, Товариство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації звітності, які мають відношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні звітності, починаючи з 1 січня 2023 року.
Наступні нові стандарти та тлумачення набули чинності та стали обов’язковими до застосування Товариством з 01 січня 2023 року:
Поправки до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 «Формування суджень про суттєвість» (лютий 2021), МСБО 1 «Подання фінансової звітності»,
Поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.
Поправки повинні застосовуватися ретроспективно.
У лютому 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСБО (IAS) 1 та Практичного керівництва з МСФЗ (IFRS) 2 "Визначення суттєвості".
Поправки включають:
Заміна вимог до компаній розкривати свої «основні положення» облікової політики (significant accounting policies) вимогою розкривати «суттєві положення» облікової політики (material accounting policies);
Додавання керівництва про те, як компаніям слід застосовувати концепцію суттєвості при прийнятті рішень щодо розкриття облікової політики.
Інформація про облікову політику, яка пов’язана з несуттєвими операціями, іншими подіями та умовами, є несуттєвою та не потребує розкриття. Суб’єкт господарювання не повинен розкривати в обліковій політиці стандартизовану інформацію або дублювати вимоги МСФЗ. Визначення того, чи є інформація про облікову політику суттєвою чи ні, потребує використання суджень і може призвести до додаткових зусиль, зокрема в рік прийняття змін
Інформація є суттєвою, якщо від її пропуску, викривлення або приховування можна обґрунтовано очікувати вплив на рішення, які приймають основні користувачі фінансової звітності загального призначення, складеної на основі тієї фінансової звітності, яка надає фінансову інформацію про конкретну звітність суб’єкта господарювання.
За оцінкою керівництва Товариства зазначені зміни не мали значного впливу на фінансову звітність Товариства.
МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» (лютий 2021)
У лютому 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 8, в яких вводить визначення "облікових оцінок". До появи цих поправок, МСФЗ (IAS) 8 включав визначення облікової політики та визначення зміни у бухгалтерських оцінках.
Зміни до МСБО 8 також уточнюють взаємозв’язок між обліковою політикою та обліковими оцінками, зазначаючи про те, що суб’єкт господарювання визначає облікову оцінку для досягнення встановленої мети.
Суб’єкт господарювання застосовує методи оцінювання та вхідні дані для розроблення облікової оцінки.
Методи оцінювання включають методи наближеного оцінювання (наприклад, методи, які застосовуються для оцінки резерву під збитки для очікуваних кредитних збитків під час застосування МСФЗ 9) та методи вартісного оцінювання (наприклад, методи, які застосовуються для оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання під час застосування МСФЗ 13).
Зміни в облікових оцінках внаслідок появи нової інформації або розвитку подій не є виправленням помилки. Крім того, результати зміни вхідних даних або методики оцінки є змінами в облікових оцінках, якщо вони не випливають із коригувань помилок минулих періодів. Зміни в облікових оцінках можуть впливати на прибутки/збитки поточного періоду або поточного та майбутнього періодів.
Суб’єкт господарювання розкриває інформацію про характер та суму зміни в обліковій оцінці, яка впливає на поточний період або, за очікуванням, впливатиме на майбутні періоди, за винятком, коли такий вплив неможливо оцінити. Якщо інформацію про розмір впливу на майбутні періоди не розкрито у зв’язку з неможливістю його оцінки, суб’єкт господарювання розкриває інформацію про цей факт.
За оцінкою керівництва Товариства зазначені зміни не мали значного впливу на фінансову звітністьТовариства.
МСБО 12 «Податки на прибуток» (травень 2021)
У травні 2021 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 12, які звужують сферу застосування винятку щодо первісного визнання відповідно до МСБО 12, так що він більше не застосовується до операцій, які призводять до однакових тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та вирахуванню.
МСФЗ 17 Страхові контракти (липень, червень 2020)
У травні 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти" (МСФЗ (IFRS) 17), новий всеосяжний стандарт бухгалтерського обліку для договорів страхування, що охоплює визнання та оцінку, подання та розкриття інформації. Після набуття чинності МСФЗ (IFRS) 17 замінить МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти" (МСФЗ (IFRS) 4), випущений у 2005 році. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всіх видів договорів страхування (тобто страхування життя, страхування, відмінне від страхування життя, пряме страхування та перестрахування), незалежно від типу організації, яка їх випускає, а також до певних видів договорів страхування. випускають їх, а також до певних гарантій та фінансових інструментів з ознаками дискреційної.
Товариство впровадило застосування МСФЗ 17, включаючи будь-які наступні поправки до інших стандартів, починаючи з 1 січня 2023 р. Ці стандарти внесли значні зміни в облік договорів страхування та перестрахування. В результаті, Товариство перерахувало певні порівняльні суми та представила третій звіт про фінансовий стан станом на 1 січня 2022 року. |
| Розкриття інформації про позики |
При визначенні вартості позики визначається наявність суттєвої відмінності відсоткової ставки, передбаченої кредитним договором, від середньозваженої ринкової відсоткової ставка по банківським кредитам. Якщо відмінність не перевищує 10 (десяти) % грошові потоки дисконтуванню не підлягають, кредит обліковується по номінальній вартості з відображенням нарахованих згідно договору відсотків. |
| Розкриття інформації про грошові кошти та їх еквіваленти |
Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках у банках та грошові кошти на депозитних рахунках зі строком погашення до 90 днів від дати виникнення, які не обтяжені будь-якими договірними зобов’язаннями.
Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.
Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта,
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.
Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).
У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду. |
| Розкриття змін в обліковій політиці |
Товариство окремо подає у звіті про фінансовий стан балансові вартості груп:
а) випущених страхових контрактів, що є активами;
б) випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями;
в) утримуваних контрактів перестрахування, що є активами, та
г) утримуваних контрактів перестрахування, що є зобов'язаннями.
Товариство включає будь-які активи чи зобов'язання для грошових потоків за групами страхових контрактів потоками в балансову вартість відповідних груп випущених страхових контрактів, а будь-які активи чи зобов'язання для грошових потоків за групами утримуваних контрактів перестрахування в балансову вартість груп утримуваних контрактів перестрахування.
Товариство здійснює дезагрегування сум, визнаних у звіті (звітах) про прибуток або збиток та інший сукупний дохід на:
- результат страхових послуг, що включає в себе дохід від страхування, і витрати на страхові послуги;
- Товариство подає в прибутку або збитку дохід від страхування, одержаний від груп випущених страхових контрактів. Дохід від страхування відображає надання покриття та інших послуг, передбачених групою страхових контрактів, у розмірі, що відображає ту компенсацію, право на яку суб'єкт господарювання розраховує отримати в обмін на такі послуги.
Доходом від страхування за цей період є сума очікуваних надходжень премій віднесена на період. Товариство відносить очікувані надходження премій на кожний період покриття на основі часу, що минає.
Товариство подає в прибутку або збитку витрати на страхові послуги що виникають за групою випущених страхових контрактів, які включають у себе страхові вимоги за подіями, що сталися, інші понесені витрати на страхові послуги.
Товариство подає доходи або витрати за утримуваними контрактами перестрахування окремо від витрат чи доходів від випущених страхових контрактів. |
| Розкриття інформації про виплати працівникам |
Всі винагороди працівникам Товариства враховуються як поточні, відповідно до МСБО 19 «Виплати працівникам». Виплати працівникам включають:
- короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, внески на соціальне забезпечення, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність, премії (якщо вони підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду), а також негрошові пільги теперішнім працівникам (такі як медичне обслуговування, надання безкоштовних товарів або послуг);
- виплати при звільненні.
Порядок виплати премій, заохочень та додаткових забезпечень працівникам Товариства викладений в «Колективному договорі ПрАТ «УАСК»».
Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам, як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які гарантують їхні права на майбутні виплати відпускних.
n) ПЕНСІЙНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Відповідно до українського законодавства, Товариство нараховує внески до Пенсійного фонду на заробітну плату працівників. Поточні внески розраховуються як процентні нарахування на нараховану заробітну плату, такі витрати відображаються у періоді, в якому була зароблена відповідна заробітна платня. Товариство не має недержавної пенсійної програми. |
| Розкриття інформації про операційні сегменти суб'єкта господарювання |
Товариство не застосовує і не розкриває інформацію відповідно МСФЗ 8 «Операційні сегменти» оскільки є приватним акціонерним товариством, інструменти власного капіталу (акції) Товариства не обертаються на відкритому ринку. Також Товариство не планує випуск фінансових інструментів на відкритий ринок. |
| Розкриття інформації про події після звітного періоду |
овариство коригує показники фінансової звітності у разі якщо події після звітної дати є такими, що коригування показників являється необхідним. Події після звітної дати, які потребують коригування показників фінансової звітності, пов’язані з підтвердженням або спростуванням обставин, існуючих на звітну дату, а також оцінок і суджень керівництва, здійснених в умовах невизначеності й неповноти інформації станом на звітну дату.
Відповідно, Товариство розкриває характер таких подій й оцінку їх фінансових наслідків або констатує неможливість такої для кожної суттєвої категорії некоригованих подій, що відбулись після звітної дати. |
| Розкриття інформації про справедливу вартість фінансових інструментів |
Товариство відображає в бухгалтерському обліку визнані доходи і витрати із застосуванням принципу нарахування та відповідності за кожною операцією (договором) окремо не рідше одного разу на квартал на звітну дату, а також в дату погашення нарахованих доходів згідно умов емісії/договору та припинення визнання (погашення, відступлення прав вимоги, продаж, списання за рахунок резерву) фінансового інструменту. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів.
Товариство здійснює нараховування процентів з використанням методу ефективної ставки відсотка, який забезпечує однаковий рівень дохідності (витратності) шляхом рівномірного розподілу доходів і витрат на всі періоди протягом строку дії фінансового інструменту. |
| Розкриття інформації про фінансові доходи |
Товариство відображає в бухгалтерському обліку визнані доходи і витрати із застосуванням принципу нарахування та відповідності за кожною операцією (договором) окремо не рідше одного разу на квартал на звітну дату, а також в дату погашення нарахованих доходів згідно умов емісії/договору та припинення визнання (погашення, відступлення прав вимоги, продаж, списання за рахунок резерву) фінансового інструменту. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів.
Товариство здійснює нараховування процентів з використанням методу ефективної ставки відсотка, який забезпечує однаковий рівень дохідності (витратності) шляхом рівномірного розподілу доходів і витрат на всі періоди протягом строку дії фінансового інструменту.
Товариство використовує первісну ефективну ставку відсотка протягом усього строку дії фінансового інструменту за винятком:
- фінансових активів і фінансових зобов'язань з плаваючою ставкою, що періодично переглядається у зв'язку із зміною ринкових ставок (на дату зміни ринкової ставки розраховується нова ефективна ставка відсотка);
- фінансового інструменту, який зазнав суттєвих змін у зв'язку із змінами умов договору, що призвели до погашення цього фінансового інструменту та визнання нового (на дату зміни умов договору розраховується нова ефективна ставка відсотка). |
| Розкриття інформації про фінансові активи, утримувані для торгівлі |
Ця класифікація включає інвестиційні цінні папери, які Товариство має намір утримувати протягом невизначеного часу і які можуть бути продані для покриття потреб ліквідності або внаслідок змін процентних ставок, курсу обміну здійснює відповідну класифікацію інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу у момент їх придбання. Фінансові активи, доступні для продажу обліковуються за справедливою вартістю. Процентні доходи, зароблені по боргових цінних паперах для подальшого продажу, обчислюються а методом ефективної процентної ставки та відображаються у прибутку чи збитку за рік/
У 2018 році Товариство перейшло на застосування МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» в повній мірі. Відповідно до вимог стандарту Товариство вивчає кредитні ризики щодо окремих активів або груп активів.
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Товариство визнає такі категорії фінансових активів:
- фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
- фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у сукупному доході;
- фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.
Фінансовий актив обліковується в залежності від обраної бізнес-моделі. Бізнес модель може бути змінена тільки у випадках, передбачених МСФЗ 9 «Фінансові інструменти».
Призначення придбаного фінансового активу - для продажу чи утримуваного до погашення, визначає Голова правління і зазначає в розпорядженні.
До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю відносити такі активи:
- депозити у банках;
- векселі отримані;
- позики видані;
- облігації придбані; |
| Розкриття інформації про фінансові інструменти |
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Оцінку та формування інформації щодо фінансових інструментів Товариство здійснює з урахуванням вимог МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти».
За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців).
Під час первісного визнання фінансові інструменти, що в подальшому обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Усі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс/мінус витрати, понесені на здійснення операції. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує суттєва різниця між справедливою вартістю та ціною угоди.
Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:
а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та
б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.
Після оцінки бізнес-моделі фінансовий актив при первісному визнанні класифікується як такий, що оцінюється за амортизованою собівартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю через прибуток або збиток: він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків, і його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів на непогашену частину основної суми.
Бізнес модель може бути змінена тільки у випадках, передбачених МСФЗ 9 «Фінансові інструменти».
Товариство визнає такі категорії фінансових активів:
- фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
- фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.
Фінансові зобов'язання Товариства після первісного визнання оцінюються за амортизованою собівартістю із використанням методу ефективної ставки відсотка.
З метою дотримання вимог щодо розрахунку резерву очікуваних збитків у відповідності до МСФЗ9, Товариство розробила «Методики розрахунку резерву очікуваних кредитних збитків» та затвердила Наказом №68 від 30.12.2022року. |
| Розкриття інформації про податок на прибуток |
Податок на прибуток відображається у фінансовій звітності відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок та податок за договорами страхування і відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому звітному періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Поточний податок – це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваних прибутків чи збитків за поточний та попередні періоди. Поточні витрати з податку на прибуток визнаються на основі податкового законодавства та чинних ставок оподаткування протягом періоду, за який отримано дохід. Якщо фінансова звітність затверджується до подання відповідних податкових декларацій, оподатковуваний прибуток або податковий збиток визначаються розрахунковим шляхом. Інші податки, крім податку на прибуток та податку на дохід за договорами страхування, відображаються у складі адміністративних та інших операційних витрат.
Податок на дохід за договорами страхування – розраховується відповідно до норм чинного податкового законодавства. Оскільки базою для розрахунку податку на дохід за договорами страхування є безпосередньо страхова премія за договором страхування, дотримуючись принципу відповідності доходів і витрат, Товариство визнає у складі витрат періоду тільки ту частину податку на доходи за договорами страхування, яка відповідає частині заробленої страхової премії, яку визнають у складі доходу.
В звітному періоді Товариство сплачувало податок на прибуток за ставкою 18% та податок в розмірі 3% на дохід за договорами прямого страхування, який є частиною податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи відображаються тільки в тому випадку, якщо існує вірогідність того, що наявність майбутнього прибутку оподаткування дозволить реалізувати відкладені податкові активи або якщо вони можуть бути зараховані проти існуючих відкладених податкових зобов'язань. |
| Розкриття інформації про страхові контракти |
Всі договори страхування Товариства містять суттєвий страховий ризик і є предметом обліку згідно з МСФЗ17. Страхові контракти та договори перестрахування не містять вбудованих похідних інструментів
Контракт є страховим контрактом лише в тому разі, якщо він передає значний страховий ризик. Товариство визначає наявність значного страхового ризику та класифікує контракт як страховий, якщо договір страхування містить сценарій при якому вірогідна виплата значних додаткових сум.
Товариство проаналізувало договори страхування, договори вхідного перестрахування окремо і щодо кожного з них є сценарій (ненульова ймовірність) настання суттєвих збитків у розмірі страхової суми/ліміту відповідальності. Аналогічна ситуація з перестрахуванням, щодо якого є ймовірність суттєвих компенсацій перестраховика. Контракти, за якою Товариство передає значний страховий ризик, класифікуються як договори перестрахування.
Отже всі договори страхування та перестрахування є предметом застосування МСФЗ 17.
Товариство визнає групу випущених ним страхових контрактів, починаючи з більш ранньої з таких дат:
а) початку періоду покриття за групою контрактів;
б) дати, коли перший платіж з боку держателя страхового полісу в групі належить до сплати; і
в) у разі групи обтяжливих контрактів, із тієї дати, коли група стає обтяжливою. Якщо немає визначеної дати до сплати, такою датою вважається дата отримання платежу від власника полісу страхування.
Враховуючи специфіку підходу на основі розподілу премії та умов договорів страхування, Товариство визнає свої зобов’язання на найбільш ранню дату:
- Дата фактичної оплати;
- Дата початку покриття;
- Коли стає відомо, що група контрактів стає збитковою, тобто на дату підписання обтяжливого договору.
Товариство визнає групу утримуваних контрактів перестрахування наступним чином:
- якщо утримувані контракти перестрахування передбачають пропорційне покриття – на початку періоду покриття групи утримуваних контрактів перестрахування або при первісному визнанні будь-якого базового контракту, залежно від того, яка з цих дат настає пізніше;
- і у решті випадків – з початку періоду покриття групи утримуваних контрактів перестрахування.
При первісному визнанні Товариство оцінює групу страхових контрактів як суму грошових потоків виконання, які складаються з:
- оцінки майбутніх грошових потоків;
- коригування для відображення вартості грошей у часі та фінансових ризиків, пов’язаних з майбутніми грошовими потоками, тією мірою, якою фінансові ризик не включені в оцінки майбутніх грошових потоків;
- коригування на нефінансовий ризик.
Зобов’язання Товариства складаються з наступних частин:
- зобов’язання на залишок покриття - грошових потоків виконання, що стосуються майбутніх послуг, віднесених до групи на відповідну дату;
- компонента збитку (яка є частиною зобов’язання на залишок покриття);
- зобов’язання за страховими вимогами, що відбулися - що містять грошові потоки виконання, що пов'язані з наданими в минулому послугами, віднесені до групи на відповідну дату.
Товариство спрощує оцінку зобов’язання на залишок покриття щодо групи страхових контрактів шляхом використання підходу на основі розподілу премії, оскільки Товариство обґрунтовано очікує, що таке спрощення забезпечить оцінку зобов'язання на залишок покриття для групи, яка не відрізнятиметься суттєво від оцінки, яку було б одержано в разі застосування загальної моделі.
При первісному визнанні балансова вартість зобов'язання на залишок покриття дорівнює преміям, одержаним при первісному визнанні, якщо такі є за вирахуванням будь-яких аквізиційних грошових потоків станом на таку дату. |
| Розкриття інформації про дохід від страхових премій |
До грошових потоків у межах контракту належать:
- премії (в тому числі, коригування премій і частки премії), що надійшли від держателя страхового полісу, а також будь-які додаткові грошові потоки, обумовлені такими преміями;
- платежі держателеві страхового полісу (або від його імені), включаючи страхові виплати, які вже було заявлено, але ще не оплачені (тобто заявлені страхові виплати), страхові виплати за подіями, що відбулись, але вимоги про їх здійснення не було заявлено, а також усі майбутні страхові виплати, стосовно яких суб'єкт господарювання має суттєві зобов'язання;
- платежі держателеві страхового полісу (або від його імені), розмір яких змінюється залежно від доходності базових статей;
- розподіл аквізиційних грошових потоків, що можуть бути віднесені на портфель, до якого належить контракт;
- витрати на розгляд вимог про страхові виплати (тобто витрати, яких суб'єкт господарювання зазнає при з’ясування обставин, обробці та прийняття рішень щодо вимог про страхові виплат за існуючими страховими контрактами, включаючи винагороди юристам і оцінювачам збитків, а також внутрішні витрати на з’ясування обставин щодо вимог про страхові виплати й обробку платежів за такими вимогами);
- витрати, яких суб'єкт господарювання зазнає при наданні контрактних вигод у не грошовій формі;
- витрати на адміністрування та супровід полісів – наприклад, витрати на виставлення рахунків на сплату премій і обробку змін у полісах (наприклад, змін та поновлення). Такі витрати мають включати в себе також регулярні комісії, які, як очікується, доведеться сплачувати посередникам, якщо певний держатель страхового полісу продовжує сплачувати премії в межах страхового контракту;
- податки, що справляються за операціями (зокрема, податки на премії, податки на додану вартість, податки на товари й послуги), та збори (зокрема, збори на пожежну охорону та збори в гарантійний фонд), які виникають безпосередньо з наявних страхових контрактів або можуть бути віднесені на них на обґрунтованій і послідовній основі;
- платежі, які здійснює страховик, від імені держателя страхового полісу, пов’язані з виконанням податкових зобов'язань держателя страхового полісу, а також пов'язані з цим надходження;
- потенційні надходження грошових коштів від відшкодування (наприклад, від утилізації та суброгації) за майбутніми вимогами, передбачені наявними страховими контрактами, а також – у тому обсязі, в якому вони не відповідають критеріям визнання їх окремими активами, – потенційні надходження грошових коштів від відшкодувань за минулими вимогами;
- частка фіксованих і змінних накладних витрат (як то витрат на бухгалтерський облік, роботу з персоналом, інформаційні технології та інформаційну підтримку, амортизацію, оренду, обслуговування та оплату комунальних послуг), що може бути безпосередньо віднесена на виконання страхових контрактів. Такі накладні витрати відносяться на групи контрактів із використанням систематичних і раціональних методів, які послідовно застосовуються до всіх витрат, що мають аналогічні характеристики;
- будь-які інші витрати, що конкретно можуть бути віднесені на держателя страхового полісу згідно з умовами контракту.
Зазначені нижче грошові потоки не враховуються під час оцінювання грошових потоків, що виникнуть у разі виконання Товариством наявного страхового контракту:
- грошові потоки (платежі або надходження), що виникають за утримуваними контрактами перестрахування;
- грошові потоки, що можуть виникати за майбутніми страховими контрактами, тобто грошові потоки за межами наявних контрактів;
- грошові потоки, пов'язані з витратами, які неможливо віднести безпосередньо на портфель страхових контрактів, до складу якого входить контракт, наприклад витрати на розробку продуктів і навчання. Такі витрати визнаються в прибутку або збитку при їх понесенні;
- грошові потоки, що виникають унаслідок аномальних обсягів марно витрачених на виконання контракту трудових або інших ресурсів. Такі витрати визнаються в прибутку або збитку при їх понесенні;
- платежі за податком на прибуток та надходження за ним, здійснені або одержані страховиком від свого імені. Такі платежі та надходження визнаються, оцінюються й подаються окремо з застосуванням МСБО 12 «Податки на прибуток».
Товариство визнає дохід і витрати за такими змінами в балансовій вартості зобов'язання на залишок покриття:
- дохід від страхування – у разі зменшення розміру зобов'язання на залишок покриття через надання послуг протягом періоду;
- витрати на страхові послуги – у разі збитків за групами обтяжливих контрактів і відновлення таких збитків;
Товариство визнає дохід і витрати за такими змінами в балансовій вартості зобов'язання за страховими вимогами:
- витрати на страхові послуги – у разі збільшення зобов'язань через страхові вимоги і витрати, що виникли протягом періоду;
- витрати на страхові послуги – у разі будь-яких подальших змін у грошових потоках виконання, пов'язаних із понесеними страховими збитками за страховими вимогами за подіями, що сталися у минулому періоді та понесеними витратами;
Товариство визначає наступні групи витрат згідно з МСФЗ17:
1) Комісія;
2) Витрати на врегулювання;
3) Інші аквізиційні витрати;
4) Адміністративні витрати;
5) Податок на договори страхування.
Аквізиційні витрати (окрім комісії) визнаються такими, що понесені у момент їх виникнення. По комісійним винагородам Товариство формує відкладені аквізиційні витрати.
Всі адміністративні витрати Товариства повністю розподіляються на групи страхових контрактів за винятком витрат, що не пов’язані із виконанням договорів страхування. |
| Розкриття інформації про нематеріальні активи |
Станом на 31 грудня 2023 року:
Найменування показників Всього
На 01.01.2023 р.
Первісна вартість 36 36
Накопичена амортизація 15 15
Залишкова вартість 21 21
Амортизація за період
Нарахована амортизація за період 7 7
На 31.12.2023р.
Первісна вартість 36 36
Надійшло 11 11
Накопичена амортизація 22 22
Залишкова вартість 25 25
-нематеріальні активи, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження, а також такі, що оформлені у заставу або тимчасово не використовуються, відсутні;
- повністю амортизованих нематеріальних активів станом на 31 грудня 2023 років відсутні.
Збільшення або зменшення протягом звітного періоду, які виникають унаслідок збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі, відсутні.
Відсутні контрактні зобов'язання, пов'язані з придбанням нематеріальних активів. Нематеріальні активи з невизначених строком використання відсутні. |
| Розкриття інформації про запаси |
Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2 «Запаси». Протягом 2023 року у складі запасів Товариства обліковувались активи, які існують у формі допоміжних матеріалів для споживання при наданні послуг.
Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок:
собівартістю або чистою вартістю реалізації. В фінансовій звітності станом на 31.12.2023 р. запаси відображені за собівартістю.
Товариство застосовує формулу оцінки запасів при їх вибутті або передачі у виробництво з надання страхових послуг за ідентифікованою собівартістю.
Одиницею бухгалтерського обліку запасів є кожне їх найменування.
При первісному визнанні, запаси відображаються в бухгалтерському обліку за первісною вартістю.
. Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2 «Запаси». Визнаються запасами активи, які існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання при наданні послуг.
Запаси - це активи, які:
- перебувають у процесі виробництва;
- існують у формі основних чи допоміжних матеріалів;
- утримуються для продажу.
Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок:
собівартістю або чистою вартістю реалізації.
Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, переробку та інші витрати, що виникли під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан.
Витрати на придбання складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податки, що не відшкодовуються Товариству, транспортно-заготівельних витрати, які пов'язанні з придбанням запасів.
Чиста вартість реалізації - це можлива ціна реалізації в ході звичайної діяльності Товариства за вирахуванням розрахункових витрат по продажу.
Запаси, які не приноситимуть Товариству економічних вигід у майбутньому, перестають визнаватися у Балансі Товариства, а їх балансову вартість визнається у збитку відповідного періоду.
. Товариством застосовується формула оцінки запасів при їх вибутті або передачі у виробництво з надання страхових послуг за ідентифікованою собівартістю. Собівартість запасів, за винятком наведених вище, визначається за методом середньозваженої собівартості.
. До малоцінних та швидкозношуваних предметів (далі – МШП) належать предмети, які використовуються протягом не більше одного року або операційного циклу, якщо він більший за один рік. |
| Розкриття інформації про статутний капітал |
До статей власного капіталу в балансі Товариства входять:
31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022
Статутний капітал 32 000 14 155 14 155
Резервний капітал 29 119 29 119 29 119
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1 988) 13 738 1 160
Всього власний капітал 59 132 57 012 44 434
Статутний капітал
У відповідності до рішення річних загальних зборів акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «УКРАЇНСЬКА АГРАРНО-СТРАХОВА КОМПАНІЯ», протокол № 01/2023 від 28.04.2023 року, було прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу Товариства з 14155,0тис. грн до 27528,0 тис. грн грн. шляхом підвищення номінальної вартості акцій за рахунок спрямування до статутного капіталу частини прибутку за 2022 рік у розмірі 13 373, 0 тис. грн.
Нова редакція Статуту Товариства зареєстрована річними Загальними зборами акціонерів Приватного акціонерного товариства «Українська аграрно-страхова компанія» Протокол № 01/2023 від «28» квітня 2023 року
28.09.2023 проводились позачергові загальні збори акціонерів Товариства, відповідно до статті 59 Закону України «Про акціонерні товариства», згідно з якою, у разі якщо в одному місці зібралися акціонери Товариства - власники 100 відсотків голосуючих акцій, вони мають право прийняти будь-яке рішення з питань, що належать до компетенції загальних зборів Товариства відповідно до закону та/або статуту Товариства. Місце проведення загальних зборів: місто Київ, вулиця Ярославська, 5
На загальних зборах було прийнято рішення збільшити розмір статутного капіталу на 4473,0тис. грн. за рахунок розміщення 11375 шт. додаткових простих іменних акцій існуючої номінальної вартості 393,25 грн. кожна за рахунок додаткових внесків без здійснення публічної пропозиції.
Тимчасове свідоцтво про реєстрацію випуску акцій на підставі рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.12.2023 року №1382 на загальну суму чотири мільйони чотириста сімдесят три тисячі двісті вісімнадцять гривень сімдесят п’ять копійок, номінальною вартістю триста дев’яносто три гривні двадцять п’ять копійок у кількості одинадцять тисяч триста сімдесят п’ять штук внесені до Державного реєстру випусків цінних паперів. Реєстраційний № 28 /1/2023 – Т.
Станом на 31.12.2023 року розмір статутного капіталу Товариства складає 32 000,0 тис. грн.
Склад учасників (власників) Товариства станом на 31.12.2023.на 31.12.2022р наведений в таблиці
№ з/п Назва 31.12.2023 01.01.2023
Кіл-ть
акцій Доля, % Кіл-ть
акцій Доля, %
1 ТОВ ФІРМА "АСТАРТА-КИЇВ", Україна (19371986) 4 476 5,5 3 850 5,5
2 ТОВ «Агрофірма «Добробут», Україна (32682703) 68 965 84,75 59 325 84,75
3 ТОВ ІПК "ПОЛТАВАЗЕРНОПРОДУКТ", Україна (31059651) 7 934 9,75 6 825 9,75
ВСЬОГО 81 375 100 70 000 100
Резервний капітал
Товариство визнає резервний капітал в складі власного капіталу, який сформований відповідно до Статуту Товариства та представлений в балансі наступним чином:
31.12.2023 31.12.2022
Резервний капітал 29 119 29 119
Разом 29 119 29 119
У статті «Резервний капітал» Товариством відображений сформований за рахунок нерозподіленого прибутку резервний капітал. Резервний капітал Товариства створюється за рішенням Загальних зборів акціонерів у розмірі не менше 15% Статутного капіталу і призначається для покриття витрат, пов’язаних із відшкодуванням збитків та запланованих витрат. |
| Розкриття інформації про оренду |
Товариство оцінює договір лізингу (оренди) (далі - договір оренди) у цілому або окремі компоненти як договір оренди, якщо виконуються такі критерії: актив є ідентифікованим; лізингоодержувачу (орендарю) (далі - орендар) передається право отримувати практично всі економічні вигоди від використання ідентифікованого активу протягом усього періоду використання активу; Товариству передається право визначати спосіб використання активу протягом усього періоду використання в обмін на компенсацію; орендодавець не має істотного права заміни активу протягом строку його використання.
Товариство визначає строк оренди як невідмовний період оренди разом з: періодами, на які розповсюджуються право продовження оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він скористається такою можливістю; періодами, на які розповсюджуються право припинити дію оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він не скористається такою можливістю.
Товариство первісно визнає актив з права користування за первісною вартістю (собівартістю).
Первісна вартість (собівартість) активу з права користування включає суму первісної оцінки орендного зобов'язання; орендні платежі, здійснені на/до дату/дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди; первісні прямі витрати, понесені Товариством; витрати, які будуть понесені Товариством на демонтаж, переміщення, доведення базового активу до стану, що вимагається строками та умовами оренди.
Орендне зобов'язання первісно оцінюється за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на дату визнання. Товариство дисконтує орендні платежі протягом строку оренди, застосовуючи ставку відсотка, яка передбачена в договорі оренди. Товариства застосовує ставку додаткового запозичення орендаря, якщо ставку в договорі оренди не можна визначити.
Подальша оцінка активів з права користування здійснюється за собівартістю з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків унаслідок зменшення корисності та з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов'язання (модель собівартості). Товаритво амортизує актив із права користування з дати початку оренди до більш ранньої з двох таких дат: кінець строку корисного використання активу з правом використання та кінець строку оренди. Метод амортизації – прямолінійний.
Подальша оцінка орендного зобов'язання здійснюється таким чином: балансова вартість збільшується на суму нарахованих процентів за орендним зобов'язанням; балансова вартість зменшується на суму сплачених орендних платежів; балансову вартість переоцінюються внаслідок модифікації оренди або перегляду по суті фіксованих орендних платежів.
Товариство після дати початку оренди визнає іншими операційними витратами змінні орендні платежі, що не включені в оцінку орендного зобов'язання в тому періоді, у якому сталися подія чи певні умови, які спричинили здійснення таких платежів (та ті, які не залежать від індексу та ставки).
МСФЗ (IFRS) 16 був виданий в січні 2016 року та замінює собою МСБО (ІАS) 17 «Оренда», роз’яснення КРМФО (IFRІС) 4 «Визначення наявності в угодах ознак оренди», роз’яснення ПКР (SIC) 15 «Операційна оренда-стимули» та роз’яснення ПКР (SIC) 27 «Визначення сутності операцій, які мають юридичну форму оренди». МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання, оцінки, представлення та розкриття інформації про оренду та вимагає, щоб орендатори відображали всі договори оренди з використанням єдиної моделі обліку в балансі, аналогічно порядку обліку, передбаченому МСБО (ІАS) 17 для фінансової оренди. Стандарт передбачає два звільнення від визнання для орендаторів – у відношенні оренди активів з низькою вартістю (наприклад персональних комп’ютерів) та короткострокової оренди (тобто оренди зі строком не більше 12 місяців). На дату початку оренди орендатор визнає зобов’язання у відношенні орендних платежів (тобто зобов’язання по оренді), а також актив, який представляє право користування базовим активом впродовж терміну оренди(тобто актив у формі права користування). Орендатори зобов’язані визнавати відсотковий дохід із зобов’язань по оренді окремо від витрат по амортизації активу у формі права користування. Орендатори також переоцінюють зобов’язання по оренді при настанні визначеної події (наприклад зміни строків оренди, зміни майбутніх орендних платежів в результаті зміни індексу або ставки, які використовуються для визначення таких платежів). В більшості випадків орендатор враховує суми переоцінки зобов’язань по оренді в якості корегування активу в формі права користування. Перерахунок здійснювати у разі, якщо зміни майбутніх орендних платежів в результаті зміни індексу або ставки, які використовуються для
визначення таких платежів в сумі перевищують 10% від попередньо визначеної вартості орендованого активу.
Порядок обліку для орендодавця у відповідності до МСФЗ (IFRS) 16 практично не змінюється у порівняння з діючими вимогами МСБО (IАS) 17. Орендодавці продовжують класифікувати оренду, використовуючи ті ж самі принципи класифікації, що існують в МСБО (IАS) 17, відокремлюючи два різновиди оренди: операційну та фінансову.
Крім цього, МСФЗ (IFRS) 16 вимагає від орендодавців та орендарів розкриття більшого обсягу інформації у порівняння МСБО (IАS) 17.
Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Товариство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період, забезпечуючи сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Товариства щодо подібних активів.
Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда.
Орендні платежі за угодою про операційну оренду у відношенні оренди активів з низькою вартістю або у разі короткострокової оренди, визнаються як витрати періоду протягом строку оренди.
Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Товариство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.
Станом на 31.12.2023 року на балансі Товариства обліковуються «Інші необоротні активи», які складаються з права користування майном відповідно до договору оренди, а саме:
Товариство орендує приміщення для ведення господарської діяльності згідно Додаткової угоди від 01.09.2022року до договору оренди № 1/1-УАСК/2020 від 23.09.2020 року, який закінчив дію 31.08.2023року та договору 1/1-УАСК/2023 від 20.08.2023 року за адресою: м. Київ, вул. Ярославська, 58. Термін дії договору з 1 вересня 2023 року до 31 .08. 2025року .
Відповідно до пункту 22 МСФЗ16 на дату початку оренди Орендар визнає актив з права користування та орендне зобов’язання. Сума орендного зобов’язання розраховується як приведена вартість майбутніх орендних платежів. У фінансовій звітності Товариства, станом на 31.12.2023 року, зокрема у Балансі, у рядку 1090 відображена балансова (залишкова) вартість орендованого активу «Право користування орендованим приміщенням» на суму 881,0тис грн., у рядку 1515 відображені довгостроковi зобов'язання пов’язане з орендою на суму 379,0тис грн, у рядку 1610 відображені поточні зобов’язання, за довгостроковими, пов’язане з орендою, на суму 544,0тис грн.
Сума амортизаційних відрахувань за звітний період становить - 540,0 тис.грн.
Процентні витрати за зобов’язаннями з оренди за звітний рік - 24,0 тис.грн.
Загальний відтік грошових коштів за операціями фінансової оренди за 2023 рік - 555,0тис.грн |
| Розкриття інформації про ризик ліквідності |
Ризик ліквідності – це ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.
Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
У таблицях нижче подано узагальнену інформацію про договірні недисконтовані платежі за фінансовими зобов'язаннями Групи у розрізі строків погашення цих зобов'язань:
31.12.2023 На вимогу До 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Понад 5 років Всього
Поточна кредиторська заборгованість - 996 - - - 996
Інші зобов'язання - 15 - - - 15
Всього - 1 011 - - - 1 011
31.12.2022 На вимогу До 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Понад 5 років Всього
Поточна кредиторська заборгованість - 3469 - - - 3469
Інші зобов'язання - 1 - - - 1
Всього - 3 470 - - - 3 470 |
| Розкриття інформації про ринковий ризик |
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.
Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.
Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.
Можлива зміна справедливої вартості боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою розраховується як різниця між дисконтованими грошовими потоками за діючою ставкою та дисконтованими грошовими потоками у разі зміни відсоткової ставки за кожним фінансовим інструментом.
Активи, які наражаються на відсотковий ризик :
Тип активу 31.12.2023 31.12.2022
Сума, тис.грн. Частка в активах,% Сума, тис.грн. Частка в активах,%
Грошові кошти, розміщені на депозитних рахунках 2 999 5 1 1014 11,5
Інвестиції в ОВДП 51 800 76,97 60 404 85
Аналіз чутливості проводиться при визнанні депозиту активом на строк до 12 місяців. У зв’язку з тим, що даний аналіз заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, будуть залишатись незмінними, аналіз чутливості на декілька років не проводився. Враховуючи нестабільне економічне середовище з постійним коливанням курсу валют, спрогнозувати коливання ринкових ставок використовуючи історичну волатильність відсоткових ставок вкрай складно, такий аналіз буде малоінформативним і може призвести до помилкових висновків.
Валютний ризик – це ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів та зобов’язань страховика до коливання курсів обміну валют. З метою зниження даного ризику Товариство укладає договори перестрахування в валютах відповідальності за договорами страхування та здійснює постійний контроль за відповідністю валютних активів та зобов’язань. Товариство здійснює операції як у національній валюті України, так і іноземних валютах. Залишки валютних коштів на рахунку підприємства є суттєвими. Всі інші змінні величини залишаються постійними. Товариство має значну частку фінансових інвестицій в іноземній валюті, тож фінансовий стан є чутливим до впливу зміни іноземних валют. Для мінімізації збитків та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів номінованих в іноземній валюті у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.
У наступних таблицях наведено аналіз чутливості до обґрунтовано можливих змін в обмінних курсах долара США за умови незмінності всіх інших параметрів.
Зміна обмінного курсу долара США Вплив на прибуток до оподаткування Вплив на власний капітал
2023 + 10% + 6 381 + 5 232
- 10% - 6 381 - 5 232
2022 + 10% + 6 070 + 4 977
- 10% - 6 070 - 4 977 |
| Розкриття інформації про основні засоби |
Основні засоби обліковуються за моделлю собівартості згідно МСБО 16 «Основні засоби».
Щодо усіх груп та видів основних засобів Товариство дотримується єдиної політики визначення балансової вартості та методів нарахування амортизації.
Основні засоби оприбутковуються на балансі за собівартістю придбання, що включає витрати на транспортування, та інші безпосередньо пов'язані витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об'єктів основних засобів витрати на технічне обслуговування та поточні ремонти. Такі витрати визнаються витратами поточного періоду й розподіляються на собівартість продукції. Первісна оцінка основних засобів відповідає вимогам МСБО16 «Основні засоби».
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за такими групами:
група 1 – земельні ділянки;
група 2 - капітальні витрати на поліпшення земель, не пов’язані з будівництвом;
група 3 – будинки, споруди та передавальні пристрої;
група 4 – машини та обладнання;
група 5 – транспортні засоби;
група 6 – інструменти, прилади, інвентар (меблі).
група 7 - інші основні засоби
Ліквідаційна вартість об’єктів основних засобів з метою нарахування амортизації приймається рівною нулю.
Основні засоби Товариства враховуються по об'єктах. Об'єкти, що складаються з декількох компонентів та мають різні терміни корисної експлуатації, або приносять вигоду Товариству різними способами, враховувати окремо
Витрати на обслуговування, експлуатацію та ремонти основних засобів визнаються в прибутку чи збитку в періоді, коли вони понесені. Вартість істотних оновлень і удосконалень основних засобів капіталізується.
.У разі наявності факторів знецінення активів основні засоби відображаються за мінусом збитків від знецінення згідно з МСБО 36 «Зменшення корисності активів» у порядку, викладеному у розділі 9 цього Положення.
Рівень суттєвості для основних засобів визначається згідно податкового кодексу України та складає 20000,00 грн (двадцять тисяч гривень 00 коп.). Нарахування амортизації основних засобів, вартість яких менша за рівень суттєвості проводиться у розмірі 100 % вартості таких об'єктів у першому місяці їх використання.
Станом на 31.12.2023 року декілька одиниць основних засобів (оргтехніка) обліковуються як повністю зношені. Під час річної інвентаризації була проведена об’єктивна оцінка зношених основних засобів, які можуть використовуватися у фінансово-господарської діяльності, але дооцінка їх вартості не суттєва і не приведе до економічних вигід. |